В современном бизнесе выбор контрагента — это всегда зона повышенной ответственности: ошибка может обернуться крупными потерями и затянуться надолго. И если с ненадёжным партнёром разорвать отношения ещё можно, то последствия в виде финансовых убытков и претензий налоговой могут остаться надолго.
ФНС в последние годы всё чаще проверяет не только самих налогоплательщиков, но и их деловых партнёров. И если ваш контрагент нарушает закон, это может коснуться и вас — вплоть до доначисления налогов, штрафов и блокировки счетов.
Чем опасен неправильный выбор контрагента
- Риски доначислений по НДС и налогу на прибыль — если налоговая решит, что сделка фиктивная или контрагент «проблемный», расходы и вычеты вам просто не засчитают.
- Потеря репутации — деловые партнёры могут отказаться работать с компанией, которая сотрудничает с «однодневками».
- Финансовые убытки — деньги могут зависнуть, если контрагент не выполнит обязательства.
- Административная и даже уголовная ответственность — в особо тяжёлых случаях.
Что проверяет налоговая
ФНС активно использует систему АСК НДС-2, базы ФНС, арбитража и сведения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Они отслеживают:
- наличие регистрации компании;
- сдачу отчётности;
- налоговую нагрузку;
- отсутствие долгов и признаков фиктивности;
- наличие реальных сотрудников, офисов, активов.
Как снизить риски: чек-лист «Паспорт контрагента»
Перед заключением договора соберите следующие данные:
- Общая информация:
- Полное наименование организации / ФИО ИП
- ИНН, ОГРН (проверить в ЕГРЮЛ/ЕГРИП)
- Юридический и фактический адрес (сверить через карты и фотографии здания)
- Информация поиска. Отвечающая на вопрос: Как вы нашли этого контрагента? Фото рекламных постов (щитов), объявлений, адреса сайтов, переписка, прайс-листы, листовки, визитки и пр.
- Финансовая и налоговая дисциплина:
- Наличие задолженности по налогам (проверить на сайте ФНС)
- Своевременная сдача отчетности (косвенно — через выписки и статистику) Вы можете запросить у контрагента титульные листы налоговых деклараций с отметкой налогового органа (ЭЦП)
- Налоговая нагрузка в пределах среднеотраслевых значений
- Деловая репутация:
- Наличие судебных споров (проверить в картотеке арбитражных дел)
- Отзывы и репутация на профильных форумах
- Участие в госзакупках, тендерах (плюс к прозрачности)
- Реальность деятельности:
- Офис, склад, производство (при возможности — фото или личный визит)
- Сайт, корпоративная почта (не на бесплатных сервисах)
- Наличие сотрудников (можно косвенно оценить через соцсети, вакансии). При необходимости запросить титульный лист расчёта по страховым взносам за последний отчётный период и лист с указанием численности работников.
- Полномочия подписанта:
- Проверить директора в ЕГРЮЛ
- Если подписывает не директор — запросить доверенность
- Сверить паспортные данные
- При подписании договора проверьте и сверьте паспортные данные лица, подписывающего договор
Почему это стоит делать всегда
Даже если контрагент кажется надёжным «на глаз», формальная проверка — это ваша подушка безопасности. Она поможет:
- избежать работы с фирмами-однодневками;
- доказать налоговой вашу добросовестность;
- защитить бизнес от убытков и штрафов.
📌 Совет: оформляйте результаты проверки в виде Паспорта контрагента и храните вместе с договором. При проверке это будет весомым доказательством вашей осмотрительности.
